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山东省税务申报平台网上申报(山东个人所得税申报)

2022-06-17

根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体工商户按照帐务是否健全分为定期定额征收、查账征收两种征收方式。

领取税控器具自开票的纳税人,在申报前应先进入开票软件进行抄税,上报汇总成功后,再进行申报。

如果纳税人区分不清属于哪种征收方式,可以登录“山东省电子税务局”自行进行查询。

如何查询是定期定额还是查帐征收?

登录山东省电子税务局后,依次点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】,录入“核定执行期起”(一般为本年度的1月1日)、“核定执行期止”(一般为本年度的12月31日)、录入验证码,然后点击【查询】;

如果没有查出信息则为查帐征收

如果查出信息,请查看“核定执行期止”时间,以确定要申报的税款属期是否在执行期内,如果在执行期内,则为定期定额征收

网上申报渠道:

定期定额征收纳税人:请使用“山东省电子税务局”进行申报。

查账征收纳税人:增值税(消费税)、附加税等税费种请使用“山东省电子税务局”进行申报,经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台(web端)”或“扣缴客户端”进行申报。

(一) 定期定额征收

定期定额征收纳税人,请在电子税务局先填写《增值税(消费税)纳税申报表》,增值税(消费税)申报成功后,其他税种申报,请填写《定期定额纳税人申报》表。

增值税(消费税)申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

以增值税申报为例(适用3%征收率):

一、按月申报不含税销售额未超过10万元(含10万),或按季申报不含税销售额未超过30万元(含30万):

1、税款属期内未开具发票的:纳税人无需自行申报,系统自动申报。

2、税款属期内只开具普票的:未超定额的,纳税人无需自行申报,系统自动简易申报;超过定额的,开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

3、税款属期内只开具专票的:开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的:开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”,开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项:如果是到税务机关代开的普票,其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元(含10万),或按季申报不含税销售额超过30万元(含30万):

1、税款属期内未开具发票的:本期销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

2、税款属期内只开具普票的:开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

3、税款属期内开具专票的:开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的:开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项:如果是到税务机关代开的普票,其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1栏“应征增值税不含税销售额”。

享受增值税减免税优惠政策的还应填写《增值税减免税申报明细表》,仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报此表。

其他税费种申报

请点击“山东省电子税务局”左侧菜单【综合申报】→【定期定额纳税人申报】,进行申报。

选择纳税期限(按季或按月),然后点击右上角【下一步】;

个人所得税应税项填写税款属期内不含增值税销售额、代开、自开发票额合计数;城建税、教育费附加等其他税种的应税项,按照实际缴纳的增值税额(消费税额)填写。

实际经营月份系统默认为12,以前年度确认登记的纳税人,无特殊原因无需修改;如本年度4月确认登记的纳税人,实际经营月份则为9。

定期定额纳税申报表填写注意事项

一、按月申报不含税销售额未超过10万元(含10万),或按季申报不含税销售额未超过30万元(含30万):

1、税款属期内未开具专票的:系统自动对城建税等附加税及个人所得税进行申报,纳税人无需进行申报操作。

2、税款属期内开具专票的:需缴纳城建税,若是增值税小规模纳税人,城建税自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。

城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金应税项填写实际缴纳的增值税额,其中教育费附加、地方教育附加、水利基金需选择减免性质代码“《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号”,并在减免税额栏录入减免税额;个人所得税应税项填写专票不含税销售额,减免性质选择"其他”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元(含10万),或按季申报不含税销售额超过30万元(含30万):

需按照实际缴纳的增值税税额进行城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、经营所得个人所得税申报;若是增值税小规模纳税人,城建税、教育费附加、地方教育费附加自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。个人所得税应税项填写本期不含税销售额,其他税费种应税项填写实际缴纳的增值税额。

本期申报完毕后,如果发现申报错误,在没有缴款前,可以自行在电子税务局内作废申报表,然后再重新填写相应申报表进行申报。

如果本期申报时,提示已申报的情形,也可以先作废,再进行申报操作。如何作废申报,请参照《个体定期定额户怎样在电子税务局作废申报》

(二) 查账征收

查账征收个体纳税人,请先在电子税务局填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《城建税、教育费附加、地方教育费附加税(费)申报表》;经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台(web端)”或“扣缴客户端”申报。

增值税(消费税)申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

个体查账征收(小规模纳税人)同定期定额征收的增值税申报方法基本一致,请参照上方定期定额征收的增值税申报。

城建税等附加税申报

请在山东省电子税务局点击“城建税、教育费附加、地方教育费附加税(费)申报表”进行申报;也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报,其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%(鲁财税[2019]6号)。

经营所得个人所得税申报

请使用“自然人办税服务平台(web端)”进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报,请参照《自然人怎样申报经营所得个税(web端)》

也可以使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行经营所得个人所得税申报,请参照《自然人怎样使用扣缴客户端申报经营所得个税》

提醒事项:

根据《个体工商户建账管理暂行办法》第十一条规定:设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时,应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。

(三) 税款缴纳

网上在线缴款:

已签订《税库银三方协议书》的纳税人,申报完成后,可直接选择三方协议缴款,直接网上扣款;如果没有签订《税库银三方协议书》,电子税务局内(不包括查账征收经营所得个人所得税)点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式,进行在线缴款。

查账征收经营所得个人所得税用哪个平台申报的,在哪个平台缴款。

办税服务厅窗口缴款:

如果不能在线缴款,申报完毕后,也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。

(四) 特别提醒

不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人,若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形,根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定,还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

综合所得个人所得税扣缴申报请使用“扣缴客户端”进行申报。

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